La compra de terrenos como inversión a largo plazo puede resultar beneficiosa para la declaración de impuestos. A continuación enumeramos algunas ideas.
Impuestos sobre terrenos baldíos para fines personales
Los impuestos inmobiliarios sobre el lote baldío pueden ser deducibles como deducciones detalladas personales. Como Nolo.com explica, si un inversionista posee la tierra sin tratar para uso personal, los impuestos sobre la propiedad pagados en la tierra vacante también pueden deducirse como una deducción detallada personal en el Anexo A por un inversionista. Sin embargo, para ser elegible para esta deducción, la tierra debe utilizarse únicamente para fines personales. Para terrenos baldíos (inversión de la Sección 212 del Código Tributario), los impuestos sobre la propiedad de dicha inversión están exentos del límite de $10,000.
Alternativamente, si se elige, los impuestos pueden capitalizarse y agregarse a la base del costo del terreno baldío. Ver ganancias de capital.
Intereses pagados por suelo no urbanizable
El interés pagado por el lote baldío es deducible como interés de inversión o se capitaliza y se agrega a su base de costo del lote baldío.
1) Interés de inversión deducible
De acuerdo a Nolo.com , cualquier interés pagado por un inversor sobre el dinero prestado para comprar terrenos baldíos es un interés de inversión, que se puede reclamar como una deducción detallada personal. Cualquier exceso de fondos se traslada a años futuros. La deducción anual de intereses de inversión se limita a los ingresos netos de inversión del inversionista para el año.
2) Ganancias de capital
Según la estrategia descrita por BlandGarvey.com , el impuesto a las ganancias de capital generalmente se paga una vez que la propiedad se vende en el futuro. La ganancia fiscal sobre la venta se puede minimizar mediante la capitalización de ciertos gastos relacionados con la propiedad, como los intereses del préstamo, los impuestos sobre la propiedad inmobiliaria y los cargos de mantenimiento, como el corte del césped, las tarifas de HOA, el costo de mantenimiento, etc. Esta es una actividad anual si un inversionista decide agregar los costos a la base de sus bienes inmuebles no mejorados. Estos gastos en este caso se convierten en la base del costo de la propiedad, aumentando así la base del costo de la propiedad y reduciendo la ganancia cuando se vende más tarde (elección de IRC Sec 266). Además, puede optar por capitalizar cualquiera o todas las categorías mencionadas: intereses, impuestos u otros cargos de mantenimiento año por año.
Depreciación de mejoras de terrenos
La tierra sin procesar no se puede depreciar ya que no tiene estructuras. Sin embargo, ciertas mejoras de terrenos pueden depreciarse.
Como AccountingTools.com explica, las mejoras a la tierra son adiciones a una parcela que la hacen más utilizable, como sistemas de drenaje y riego, cercas, paisajismo, estacionamientos y pasarelas. Así, la deducción por depreciación se aplica a las mejoras que se hagan al terreno pero con la condición de que sea posible estimar una vida útil de dichas mejoras. De lo contrario, no deprecie el costo de las mejoras.
De acuerdo a WikiAccounting.com , si la tierra se está preparando para su propósito previsto, entonces la inclusión del costo en el activo de la tierra es la elección correcta. Esto no será depreciado. Ejemplos de tales costos son la demolición de un edificio existente, la limpieza y nivelación del terreno.
Exenciones
En algunos estados uno puede beneficiarse de las reducciones de impuestos que se aplican para personas de la tercera edad, personas con discapacidades, veteranos y algunos otros casos como exención de vivienda o propiedades agrícolas.
